Bagi karyawan yang berpenghasilan cukup untuk menempatkan gaji mereka pada kelompok pajak penghasilan tertinggi di Amerika Serikat, rencana kompensasi yang ditangguhkan adalah cara untuk menyumbangkan lebih banyak dana untuk masa pensiun atau kebutuhan masa depan.
Bayangkan Anda menghasilkan $ 500.000 per tahun di posisi Anda. Jika Anda membuat penangguhan maksimum untuk rencana pensiun Anda menggunakan semua opsi yang tersedia, kebanyakan orang dapat mengalihkan kurang dari $ 20.000 untuk kebutuhan masa depan mereka. Berapa banyak yang akan memungkinkan Anda untuk menikmati tahun-tahun pensiun Anda? Alih-alih menghemat 5% dari penghasilan Anda atau kurang, Anda dapat menghemat lebih banyak secara signifikan jika majikan Anda mengizinkan rencana kompensasi yang ditangguhkan Bagian 409A.
Braket pajak individu tertinggi untuk 2018 adalah 37% untuk orang lajang atau kepala rumah tangga yang berpenghasilan $ 510.300 per tahun, sedangkan untuk orang yang sudah menikah yang mengajukan pengembalian bersama adalah $ 612.350.
Di bawah rencana ini, Anda dapat menunda pendapatan yang biasanya akan diterima sekarang ke kemudian hari. Sebagian besar karyawan menerima pembayaran sekaligus atau serangkaian pembayaran 5-10 tahun setelah mereka pensiun atau meninggalkan pekerjaan bergaji tinggi. Itu memungkinkan Anda untuk memiliki masa pensiun yang tidak terlalu kekurangan dana dibandingkan dengan gaya hidup Anda saat ini.
Jika Anda mempertimbangkan untuk menggunakan rencana kompensasi tangguhan Bagian 409A untuk kesejahteraan finansial Anda, berikut adalah pro dan kontra yang perlu dipertimbangkan.
Informasi ini hanya untuk tujuan umum dan tidak boleh dianggap sebagai pengganti nasihat keuangan profesional.
Daftar keuntungan dari rencana kompensasi yang ditangguhkan
1. IRS mengizinkan kontribusi tak terbatas untuk rencana kompensasi yang ditangguhkan.
Internal Revenue Service memberikan kesempatan bagi mereka yang berpenghasilan tinggi untuk berkontribusi sebanyak yang mereka inginkan pada rencana kompensasi tangguhan Bagian 409A. Ini adalah satu-satunya pilihan dari jenisnya yang tersedia dalam situasi pensiun bagi karyawan. Ada beberapa risiko unik yang terkait dengan opsi ini karena fitur ini, jadi Anda sebaiknya mengevaluasi semua opsi potensial Anda sebelum memutuskan untuk memberikan gaji kepada Anda.
Jika semuanya berjalan sesuai rencana, maka opsi ini memungkinkan Anda untuk menunda sebagian besar pendapatan hari ini untuk menjadi solusi pensiun besok.
2. Ada manfaat pajak yang dapat diterapkan dengan paket 409A.
Jika Anda memutuskan untuk menangguhkan penghasilan Anda melalui rencana kompensasi tangguhan 409A, Anda dapat menunda penghasilan Anda di tahun-tahun ketika Anda berada di tingkat atas pajak penghasilan. Ketika Anda tidak lagi bekerja, tingkat pendapatan yang Anda peroleh bisa jauh lebih rendah. Bagian yang ditangguhkan dari gaji Anda kemudian akan dikenakan pajak pada kisaran saat ini untuk tahun Anda menerima distribusi daripada kisaran teratas ketika Anda memperoleh tingkat pendapatan yang lebih tinggi. Struktur ini memungkinkan dana Anda dikenakan pajak dengan tarif yang lebih rendah, sehingga Anda dapat menyimpan lebih banyak uang Anda.
3. Beberapa pemberi kerja menawarkan opsi investasi dengan rencana kompensasi yang ditangguhkan.
Beberapa opsi paket kompensasi yang ditangguhkan 409A memberi Anda kesempatan untuk memilih opsi investasi tertentu yang memungkinkan uang Anda tumbuh seiring waktu seperti pada 401k atau IRA. Mungkin ada beberapa paket yang memberikan solusi investasi, tetapi mereka tidak mengizinkan Anda memilih mana yang berlaku untuk akun Anda.
Pilihan investasi biasanya anuitas, penyelesaian asuransi, atau sekuritas. Dana tersebut juga dapat disimpan dalam perwalian, meskipun uang tersebut masih akan dihitung sebagai bagian dari aset umum perusahaan.
Ketika opsi ini tersedia, maka Anda memiliki kesempatan untuk meningkatkan penghasilan pensiun Anda seperti rencana pensiun lainnya. Itu masih akan dikenakan biaya dan biaya administrasi, tetapi ini bisa menjadi cara mudah untuk menumbuhkan uang tunai Anda sambil khawatir menyelesaikan pekerjaan Anda setiap hari.
4. Hanya diperuntukan bagi pegawai tertinggi di perusahaan.
Ada aturan yang berlaku dengan rencana kompensasi tangguhan 409A yang membantu mengurangi risiko yang terlibat saat melakukan investasi. Rencana tersebut sering digunakan untuk menguntungkan eksekutif, pemilik, dan pekerja dengan bayaran tertinggi di perusahaan. Rencana pensiun lainnya akan membatasi kontribusi atau partisipasi karena aturan diskriminasi pendapatan. Itu bukan sesuatu yang perlu Anda khawatirkan dengan solusi ini. Selama Anda berpenghasilan cukup untuk memenuhi syarat untuk penangguhan, Anda dapat mengirim gaji Anda sebanyak yang Anda inginkan ke paket tersebut.
5. Anda dapat memutuskan untuk menunda peristiwa pendapatan tertentu alih-alih persentase gaji.
Bila Anda adalah karyawan yang dibayar tinggi, rencana kompensasi tangguhan 409A memberi Anda kesempatan untuk menabung untuk masa pensiun dalam beberapa cara berbeda. Jika Anda sudah memiliki penghasilan yang cukup besar, pemberian bonus finansial mungkin tidak diperlukan untuk memenuhi kebutuhan. Anda dapat memilih untuk menunda sebagian atau seluruh bonus tahunan pada opsi pensiun ini. Itu memungkinkan Anda untuk mengambil gaji reguler Anda sambil menciptakan kontribusi langsung untuk tahun-tahun mendatang Anda.
6. Menawarkan cara untuk menunda menerima pembayaran Jaminan Sosial.
Jika Anda dapat berkontribusi dalam jumlah yang signifikan untuk rencana kompensasi yang ditangguhkan, maka produk ini dapat berfungsi sebagai sumber pendapatan utama Anda untuk beberapa tahun pertama masa pensiun Anda. Itu berarti Anda dapat menunda distribusi pembayaran Jaminan Sosial Anda sampai Anda mencapai usia 70,5, ketika distribusi minimum yang diperlukan dikirim apa pun yang terjadi. Struktur ini memungkinkan Anda untuk mengizinkan aset tangguhan pajak Anda, seperti paket 401k, untuk terus tumbuh selama mungkin.
7. Pilihan pembayaran yang fleksibel tersedia melalui sebagian besar rencana kompensasi yang ditangguhkan.
Bergantung pada desain rencana kompensasi tangguhan 409A di perusahaan Anda, Anda dapat memilih untuk melakukan penarikan sejumlah uang yang Anda simpan hingga 10 tahun. Beberapa majikan membatasi angka itu hingga 5 tahun, sementara yang lain membutuhkan pembayaran balon segera ketika tanggal yang disepakati tercapai. Ada beberapa perusahaan yang menyediakan ketiga opsi untuk dipilih, memungkinkan Anda untuk menyesuaikan cara Anda menerima penghasilan selama masa pensiun Anda tanpa harus berurusan dengan hukuman pensiun dini seperti yang Anda lakukan dengan rencana lain.
8. Anda memiliki akses ke opsi pensiun dini selama peristiwa kehidupan yang memenuhi syarat.
Meskipun Anda tidak bisa mendapatkan pinjaman dengan rencana kompensasi yang ditangguhkan Bagian 409A, ada kalanya Anda dapat mengakses uang tunai ini jika kebutuhan muncul dalam hidup Anda. Jika terjadi keadaan darurat yang tidak terduga, seperti penyakit atau kesulitan keuangan yang parah, maka Anda dapat mengakses jumlah yang ditangguhkan untuk memenuhi kebutuhan Anda. Karyawan yang mengalami disabilitas karena alasan apapun dapat langsung mengakses uangnya. Ahli waris Anda juga dapat menerima gaji yang ditangguhkan jika sesuatu yang tidak terduga terjadi pada Anda.
9. Uang tunai dapat diakses selama merger atau pembelian.
Salah satu aturan unik yang akan Anda temui dengan rencana kompensasi yang ditangguhkan adalah bahwa ada kalanya uang Anda dapat diakses jika bisnis menciptakan tingkat risiko yang lebih tinggi. Anda mungkin menerima pembayaran, termasuk jumlah penuh dari apa yang Anda miliki, jika majikan Anda melakukan merger atau pembelian. Opsi ini memungkinkan Anda untuk mengamankan penghasilan Anda, meskipun dengan tarif pajak yang mungkin lebih tinggi daripada jika Anda mengharapkan untuk menerima distribusi di tahun-tahun mendatang.
10. Anda masih dapat mengklaim upah yang ditangguhkan di pengadilan.
Ketika rencana kompensasi yang ditangguhkan menyimpang karena kinerja perusahaan yang buruk, bukan hal yang aneh bagi para eksekutif yang terlibat untuk membawa organisasi ke pengadilan untuk menuntut gaji yang terutang kepada mereka. Itulah sebabnya banyak perusahaan memutuskan untuk membiayai opsi ini melalui kepercayaan khusus daripada menyimpannya di departemen akuntansi mereka. Masalah ini tidak akan memecahkan akses kreditur yang mungkin terjadi dalam hal pengajuan kebangkrutan, tetapi dapat mengurangi eksposur hukum organisasi sambil memberikan kesempatan yang lebih baik untuk memulihkan setidaknya sebagian dari dana.
Daftar kerugian dari rencana kompensasi yang ditangguhkan
1. Gaji Anda berisiko besar mengalami kerugian berdasarkan rencana kompensasi yang ditangguhkan.
Persyaratan paling penting dari rencana kompensasi tangguhan 409A adalah bahwa gaji yang Anda sisihkan bisa hilang jika sesuatu terjadi pada perusahaan di tahun-tahun mendatang. Tidak seperti rekening pensiun lainnya yang menggunakan aset yang memenuhi syarat untuk pembiayaan, opsi ini tidak memenuhi syarat. Itu berarti aset terkait dengan kesejahteraan finansial bisnis dan bukan 100% milik Anda, meskipun itu adalah gaji yang telah Anda peroleh.
Jika majikan Anda gagal karena alasan apa pun, maka kreditur organisasi akan memiliki prioritas pertama untuk mengganti kerugian Anda. Saya hanya akan menagih setelah semua hutang lainnya diselesaikan.
2. Setelah Anda memutuskan untuk menggunakan opsi ini, Anda tidak dapat mengubahnya.
Saat Anda memilih untuk menggunakan rencana kompensasi tangguhan 409A, Anda harus membuat keputusan tentang masa depan Anda hari ini. Pemilihan untuk menunda gaji Anda dalam opsi pensiun ini tidak dapat dibatalkan. Ini juga akan menentukan berapa banyak yang Anda sisihkan dan kapan Anda akan dibayar setelah meninggalkan perusahaan. Mungkin ada beberapa opsi berbeda yang tersedia untuk Anda tergantung pada apa yang telah ditetapkan pemberi kerja sebagai manfaat. Beberapa mungkin hanya menawarkan 1-2 opsi. Anda mungkin menemukan bahwa ada konsekuensi pajak hari ini dan besok jika Anda mematuhi keputusan ini.
3. Gaji Anda mungkin masih dikenakan pajak dengan tarif yang lebih tinggi.
Salah satu keuntungan penting menggunakan rencana kompensasi tangguhan 409A adalah Anda dapat menunda penghasilan Anda ke tahun depan ketika gaji keseluruhan Anda lebih rendah. Jika Anda mendapatkan tidak lebih dari pembayaran dari opsi pensiun ini, maka penghasilan Anda bisa jatuh ke dalam kelompok pajak yang lebih rendah, memungkinkan Anda untuk menyimpan lebih banyak dari apa yang Anda peroleh meskipun penghasilan Anda secara keseluruhan pada saat diberikan menempatkannya pada rentang tertinggi. .
Desain ini menjadi kerugian jika rencana kompensasi ditangguhkan Anda memerlukan pembayaran balon pada saat distribusi. Satu-satunya keuntungan yang mungkin dimiliki beberapa pekerja adalah kemampuan untuk memiliki penghasilan tambahan yang dapat mereka gunakan di masa pensiun karena mereka memilih untuk menerima lebih sedikit di awal karir mereka.
4. Dimungkinkan untuk kehilangan sebagian besar, jika tidak semua, dari upah Anda jika Anda melanggar ketentuan rencana.
Ketika Anda memutuskan untuk menunda gaji Anda ke rencana kompensasi yang ditangguhkan 409A, maka Anda membuat perjanjian dengan organisasi Anda bahwa Anda akan tetap bekerja selama beberapa hari tertentu. Ketentuan setiap paket dapat bervariasi dan kerugian ini mungkin tidak berlaku untuk Anda. Jika salah satu syaratnya adalah Anda bekerja sampai batas waktu, maka gaji Anda tidak dikonsolidasikan sepenuhnya sampai Anda mencapai tanggal tersebut. Jika Anda memutuskan untuk pensiun dini, mengundurkan diri karena alasan pribadi, atau dipecat hanya karena alasan tertentu, Anda bisa kehilangan sebagian besar gaji Anda.
Struktur ini adalah alasan mengapa rencana kompensasi yang ditangguhkan 409A mendapat julukan “borgol emas”. Perusahaan menggunakannya sebagai cara untuk mempertahankan karyawan terbaik mereka karena biaya cuti untuk beberapa karyawan bisa sangat besar.
5. Opsi investasi mungkin tidak tersedia untuk paket 409A.
Karyawan sering memilih untuk mengirim upah mereka ke rencana kompensasi yang ditangguhkan karena majikan mereka menggunakan dana tersebut sebagai sarana investasi untuk menstabilkan aliran pendapatan mereka. Sebagian besar rencana memiliki profil yang kuat di bidang ini yang dapat membantu rencana 409A Anda berkembang, tetapi tidak semua organisasi menjadikan ini prioritas. Anda mungkin menemukan bahwa tidak ada pilihan investasi yang tersedia, yang berarti bahwa Anda berpotensi menghasilkan lebih banyak jika Anda mengambil uang itu sebagai gaji Anda hari ini dan menginvestasikannya sendiri. Jika Anda memiliki opsi yang tersedia, Anda mungkin mendapati bahwa mereka memiliki biaya tinggi, opsi terbatas, atau reputasi buruk untuk pertumbuhan.
6. Anda tidak memiliki kendali atas aset Anda dengan rencana ini.
Saat Anda memilih rencana kompensasi tangguhan 409A, Anda membuat keputusan untuk mengizinkan atasan Anda mengendalikan dana Anda. Anda harus menerima persyaratan ini sebagai bagian dari aturan IRS yang mengizinkan kontribusi tak terbatas sejak awal. Karena tidak ada kendali atas uang Anda, Anda mungkin tidak banyak bicara tentang bagaimana uang itu diinvestasikan. Mungkin tidak ada cara untuk mencegah bisnis bangkrut. Proses ini menciptakan satu set “borgol” karena Anda dipaksa untuk mengambil posisi di mana Anda harus melakukan segala yang Anda bisa untuk menyelamatkan organisasi dan menghindari kerugian yang signifikan.
7. Rencana kompensasi yang ditangguhkan di AS tidak portabel.
Bahkan jika Anda meninggalkan majikan dengan syarat yang bersahabat dan rencana kompensasi tangguhan 409A Anda tidak memerlukan penalti untuk tindakan tersebut, itu bukan sesuatu yang dapat Anda bawa ke pekerjaan lain. Opsi pensiun ini tidak portabel seperti IRA atau rollover 401k. Dana tersebut akan tetap berada di perusahaan hingga tanggal distribusi yang disepakati. Kecuali Anda mengalami peristiwa kehidupan yang memenuhi syarat yang memicu pembayaran lebih awal, skenario ini akan membuat masa pensiun Anda diragukan sampai hari Anda menerima pembayaran atau kompensasi balon Anda.
8. Anda tidak bisa mendapatkan pinjaman dengan paket 409A.
Jika Anda menemukan bahwa gaji Anda saat ini tidak cukup untuk mengelola biaya hidup Anda, maka rencana kompensasi yang ditangguhkan 409A tidak menawarkan Anda jalan keluar. Anda tidak diperbolehkan mengambil pinjaman terhadap dana yang ada di akun ini karena ini adalah struktur yang tidak memenuhi syarat. Uang itu bukan milik Anda sampai perusahaan mengirimkan distribusi kepada Anda. Itu adalah perbedaan signifikan lainnya ketika membandingkan rencana pensiun ini dengan opsi lain yang tersedia di pasar saat ini.
9. Jika Anda memilih opsi pembayaran, Anda menanggung risiko kredit tambahan.
Bahkan jika Anda mencapai tanggal kualifikasi untuk pencairan rencana kompensasi ditangguhkan pertama Anda, masih ada risiko kredit yang perlu dipertimbangkan. Katakanlah Anda memilih untuk mengambil 10 tahun pembayaran dari opsi pensiun ini sebagai cara untuk memberi Anda penghasilan terstruktur selama satu dekade. Jika sesuatu terjadi pada bisnis selama waktu itu, pendapatannya masih berisiko. Jika kebangkrutan atau penilaian terjadi, kreditur masih memiliki akses ke dana Anda. Itu berarti pembayaran Anda bisa habis selama Anda memiliki sedikit pengetahuan tentang bagaimana bisnis dijalankan.
10. Anda mungkin tidak dapat menghentikan pembayaran yang dipercepat dari paket Bagian 409A.
Bahkan jika Anda memutuskan bahwa solusi pembayaran fleksibel adalah tindakan terbaik yang harus diambil dengan rencana kompensasi tangguhan Bagian 409A Anda, tidak ada jaminan bahwa struktur yang Anda pilih akan menjadi struktur yang akan Anda terima. Perusahaan mungkin memiliki hak untuk mempercepat jangka waktu pembayaran mereka tergantung pada struktur rencana. Opsi ini umum untuk keadaan di mana Anda harus pergi secara tidak terduga. Hal ini mengakibatkan penghasilan Anda menerima uang tunai dalam jumlah besar dan tidak terduga yang dapat menimbulkan dampak pajak yang signifikan, terutama jika Anda menerima paket pesangon bersama dengan pembayaran ini.
11. Situasi keuangan Anda dapat berubah seiring waktu.
Keunikan memaksa Anda untuk memilih metode kompensasi mana yang Anda sukai pada saat pembuatan rencana kompensasi yang ditangguhkan dapat mengganggu sebagian orang dari waktu ke waktu. Selalu ada kemungkinan bahwa jika Anda memilih untuk menerima pembayaran dari waktu ke waktu, jadwal yang lebih cepat atau pembayaran sekaligus akan merespons kebutuhan Anda dengan lebih baik. Anda akan menemukan bahwa kebalikannya juga benar. Beberapa orang memilih untuk menerima pembayaran sekaligus untuk mengurangi eksposur mereka terhadap risiko penyitaan hanya untuk mengetahui bahwa mereka masih memiliki pendapatan yang layak dan lebih suka pembayaran terstruktur daripada melompat ke braket pajak berikutnya.
Pro dan kontra dari rencana kompensasi yang ditangguhkan memungkinkan orang berpenghasilan tinggi untuk menunda sebagian besar gaji mereka untuk mempertahankan gaya hidup mereka selama tahun-tahun pensiun. Jika Anda bersedia menerima risiko yang terkait dengan pergerakan uang tunai ini, maka itu bisa menjadi sumber pendapatan yang sangat baik dengan investasi Anda yang lain untuk menciptakan kehidupan yang nyaman bagi diri Anda sendiri. Mungkin juga bijaksana untuk mempertimbangkan opsi investasi apa yang tersedia untuk melihat apakah Anda juga dapat mengalahkan tingkat pertumbuhan setelah pajak sendiri.
