Saat Anda ingin memasukkan bisnis, ada dua struktur berbeda yang dapat dipilih: korporasi S atau korporasi C. Pilihan ini sering kali didasarkan pada struktur pajak ideal untuk bisnis tersebut. Ketika beroperasi di bawah struktur S-corp, maka diperlakukan sebagai entitas pass-through. Itu berarti bahwa keuntungan bisnis (dan kerugian) dilaporkan pada pendapatan pemilik bisnis.
Tidak ada kekhawatiran tentang pajak penghasilan badan dengan perusahaan S di Amerika Serikat.
Ketika sebuah perusahaan beroperasi sebagai perusahaan C, laba pertama kali dikenakan pajak di tingkat perusahaan. Kemudian SPT PPh orang pribadi pemilik juga dikenakan pajak, berdasarkan apakah pendapatan tersebut dibagikan kepada pemegang saham perseroan sebagai dividen.
Karena kedua struktur perusahaan memerlukan dokumentasi dan kewajiban kepatuhan yang serupa, memahami manfaat tambahan S-corp versus C-corp akan membantu Anda memutuskan opsi mana yang tepat untuk kebutuhan Anda.
Daftar keunggulan perusahaan S versus perusahaan C
1. Penghasilan S-Corp hanya dikenakan pajak satu kali di tingkat federal.
Keuntungan terbesar memilih S-corp daripada C-corp adalah menghindari pajak berganda atas penghasilan. Ketika sebuah bisnis didirikan sebagai perusahaan C, keuntungan pertama kali dikenakan pajak di tingkat perusahaan melalui Formulir IRS 1120. Uang itu kemudian dikenakan pajak lagi atas pengembalian pajak penghasilan pribadi pemilik jika ia membagikan penghasilannya kepada pemegang saham sebagai dividen.
Satu-satunya cara mengatasi masalah ini sebagai C-corp adalah beroperasi dengan kerugian atau menginvestasikan kembali keuntungan dalam bisnis alih-alih membayar dividen. Dengan struktur S-corp, semua pemegang saham melaporkan bagian pendapatan atau kerugian mereka hanya pada pengembalian pajak mereka. Itu berarti Anda membayar berapa pun tingkat pendapatan pribadi Anda alih-alih tarif perusahaan saat ini.
2. Entitas S-Corp memiliki potongan khusus yang dapat mereka ambil.
Mulai tahun fiskal 2018, Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan yang disahkan oleh Kongres dan disahkan oleh Presiden Donald Trump memungkinkan entitas yang lewat, seperti perusahaan S, untuk mengurangi 20% dari pendapatan bisnis mereka atas pengembalian pajak mereka. Pada tulisan ini, pengurangan ini tidak akan kedaluwarsa hingga tahun 2025. Itu berarti pemilik bisnis dengan pendapatan S-corp senilai $ 100.000 untuk melaporkan pengembalian pajak pribadi mereka dapat menghapus $ 20.000 dari atas, memberi mereka secara efektif pajak itu secara tunai. Gratis.
Setiap entitas yang mentransfer, termasuk kemitraan, LLC, dan pemilik tunggal juga memenuhi syarat untuk mendapatkan keuntungan potensial ini. Perusahaan C tidak memenuhi syarat untuk keuntungan ini sama sekali.
3. Aset pribadi tidak dipertaruhkan dalam struktur korporasi S.
Karena korporasi diperlakukan sebagai strukturnya sendiri, aset pribadi pemilik korporasi S tidak berisiko seperti halnya dengan kepemilikan tunggal atau kemitraan. Perusahaan C juga menawarkan manfaat ini. Aset perusahaan disimpan terpisah dari aset pribadi.
Ada kalanya keunggulan ini menghilang. Jika pemilik berkontribusi secara signifikan terhadap pendapatan bisnis mereka melalui kombinasi dana pribadi dan bisnis, ini disebut “melangkah melalui tabir perusahaan.” Pengadilan dapat memutuskan dalam keadaan seperti itu bahwa properti pribadi harus dibiarkan tidak terlindungi. Perusahaan C juga menanggung risiko ini, meskipun terkadang pada tingkat yang lebih rendah.
4. Ada perlindungan privasi yang lebih baik dengan perusahaan S.
Perusahaan C adalah perusahaan publik yang membuat catatan yang dapat ditinjau oleh investor sesuai keinginan mereka. Meskipun ada beberapa perlindungan privasi dengan struktur ini, korporasi S adalah pilihan yang lebih baik jika Anda mencoba membatasi jumlah informasi dalam pandangan publik.
Tunjangan ini sering berlaku untuk gaji yang dibayarkan kepada petugas dan pemilik. Karena potensi pemisahan pendapatan dari jenis bisnis ini, Anda dapat mengambil gaji yang lebih rendah (berdasarkan aturan pendapatan yang ditetapkan oleh IRS) dan kemudian mengambil sisa pendapatan sebagai distribusi. Struktur ini membatasi kesadaran publik tentang apa yang diperoleh beberapa pemegang saham aktif, memberikan beberapa tingkat perlindungan informasi.
5. Persyaratan administrasi lebih sedikit.
Anda akan menemukan bahwa persyaratan dokumen untuk mengikuti aturan, undang-undang, dan peraturan serupa ketika S-corps dibandingkan dengan C-corps. Namun, ketika semua tanggung jawab ini dibandingkan, perusahaan S memiliki beberapa keuntungan untuk dipertimbangkan. Dokumen pembagian keuntungan adalah perbedaan terbesar. Karena sifat transfer korporasi S, sebagian besar pekerjaan jatuh ke tangan setiap orang daripada melalui korporasi itu sendiri.
Anda masih akan menghadapi persyaratan untuk mengadakan pertemuan formal, menerbitkan catatan dewan, dan mendistribusikan informasi keuangan. Apa yang tidak akan Anda hadapi adalah pengembalian pajak perusahaan.
6. Perusahaan S terjangkau untuk memulai.
Sebagian besar perusahaan yang memutuskan untuk membentuk perusahaan S melakukannya karena mereka berencana untuk memberikan layanan khusus kepada komunitas mereka. Ini adalah pilihan bagus untuk bisnis yang membutuhkan lebih banyak formalitas daripada LLC, tetapi juga ingin menjaga lingkaran kepemilikannya tetap tertutup. Anda tidak memiliki pembelian peralatan signifikan yang sama dengan operasi ini dibandingkan dengan perusahaan C saat memulai operasi. Anda dapat membuat keuntungan yang cukup besar tanpa banyak biaya atau usaha. Biasanya ada biaya awal yang lebih kecil yang terkait dengan struktur ini dibandingkan dengan C-corp juga.
7. Pemilik rumah dapat menghapus kerugian awal mereka dengan korporasi S.
Salah satu keuntungan terbesar membentuk korporasi S adalah Anda dapat menghapuskan kerugian awal Anda saat menjadi pemegang saham. Berkat sifat pass-through dari entitas ini, Anda mendapatkan akses ke bagian kerugian Anda saat Anda mendapatkan keuntungan. Itu juga tidak mengubah status gaji Anda. Kerugian tersebut dapat membantu Anda menjaga kewajiban pajak Anda secara keseluruhan lebih rendah, dengan kerugian signifikan yang dibawa ke tahun pajak yang berbeda untuk terus mengimbangi keuntungan di masa depan.
Ketika Presiden Donald Trump melaporkan kerugian hampir $ 1 miliar kepada IRS pada 1990-an, ia memiliki potensi untuk membawa jumlah itu selama lebih dari satu dekade untuk membatasi tanggung jawabnya secara keseluruhan. Sebagian besar pemegang saham melihat keuntungan ini dalam skala yang lebih kecil, tentu saja.
8. Tidak perlu memiliki 100 pemegang saham dalam bisnis.
Kapitalis ventura dan investor lain tidak menyukai gagasan berurusan dengan hingga 100 orang setiap kali keputusan harus dibuat. Meskipun partisipasi ekuitas rendah dalam situasi ini, setiap orang memiliki suara yang sama dalam keputusan akhir yang dibuat. Itu sebabnya sebagian besar lebih memilih status korporasi C.
Hanya karena Anda diperbolehkan memiliki 100 pemegang saham sebagai korporasi S tidak berarti Anda harus memiliki sebanyak itu. Membuat perjanjian yang membatasi jumlah pemilik yang terlibat dengan artikel pendirian Anda mungkin menawarkan beberapa malaikat dan pemodal ventura lebih percaya diri dalam struktur perusahaan Anda.
9. Ada lebih sedikit standar penerbitan yang harus diikuti.
Jenis bisnis lain, termasuk perusahaan C di beberapa komunitas, harus memposting perubahan struktur, aset yang diperoleh, atau pengembangan yang direncanakan di majalah lokal untuk menciptakan kesadaran publik tentang apa yang mereka lakukan. Negara Bagian New York mengharuskan calon pemilik LLC, misalnya, untuk memposting pemberitahuan formasi formal yang dapat berlangsung beberapa minggu. Struktur S-corp memungkinkan Anda untuk memperbaiki masalah itu tanpa penundaan yang sama.
Setelah Anda mengajukan status Anda, Anda akan memulai operasi setelah Anda mendapatkan dokumentasi yang benar. Sebagian besar perusahaan dapat mulai melayani pelanggan mereka lebih cepat dan lebih efisien karena perubahan struktur ini.
Daftar kelemahan perusahaan S dibandingkan dengan perusahaan
1. Lebih sulit untuk bergabung sebagai S-corp daripada sebagai C-corp.
Amerika Serikat menganggap struktur korporasi C sebagai penggabungan default yang digunakan saat membentuk bisnis. Ketika Anda mengajukan anggaran dasar dengan Sekretaris Negara setempat Anda, ini adalah perusahaan Anda. Anda harus mengajukan Formulir IRS 2553 sebagai bagian dari dokumentasi awal Anda untuk memastikan Anda menjadi S-corp untuk tujuan pajak federal. Beberapa negara bagian mengharuskan Anda untuk mengisi dokumentasi tambahan agar diperlakukan seperti ini di tingkat mereka juga.
Seperti halnya pendirian bisnis apa pun, Anda mungkin perlu menunjuk agen terdaftar, membuat peraturan untuk bisnis, dan mengajukan izin atau sertifikasi khusus untuk menjalankan bisnis di negara bagian. Biaya ini serupa untuk kedua struktur, tetapi bisa lebih mahal dibandingkan dengan kemitraan atau kepemilikan tunggal.
2. Tarif pajak untuk perusahaan C adalah tarif tetap dan dapat diprediksi.
Undang-Undang Pemotongan Pajak dan Pekerjaan mungkin tidak menawarkan pengurangan pendapatan bisnis kepada perusahaan C seperti halnya untuk perusahaan S, tetapi undang-undang tersebut menawarkan penurunan tarif pajak yang signifikan. Bisnis yang beroperasi sebagai perusahaan C akan mengalami penurunan tarif pajak dari 35% menjadi 21% dimulai dengan pengajuan TA 2018 mereka.
Dengan struktur S-corp, tarif pajak didasarkan pada aktivitas pemegang saham dalam operasi harian perusahaan. Upah dikenakan pajak dalam tiga cara berbeda.
• Ada pajak 15,3% untuk $ 117.000 pertama yang diperoleh.
• Pajak 2,9% diterapkan pada $83.000 berikutnya yang diperoleh.
• Kemudian, pajak 3,8% diterapkan pada pendapatan di atas $200.000.
Upah dikenakan pajak dengan S-corp, tetapi bukan distribusi keuntungannya. Sebaliknya, pemegang saham pasif dikenakan Pajak Penghasilan Investasi Bersih, yang merupakan pajak marjinal yang lebih tinggi bagi kebanyakan orang dibandingkan dengan pemegang saham aktif.
3. Ada batasan pendapatan yang ditetapkan untuk pengurangan 20%.
Undang-undang pajak yang mengatur musim pengarsipan pajak 2018 memungkinkan entitas transfer yang menghasilkan $315.000 untuk pembayar pajak gabungan yang sudah menikah atau $157.500 untuk pembayar pajak tunggal untuk memanfaatkan 20% pengurangan pendapatan teratas. Ada batasan pengurangan ini tergantung pada jenis bisnis S-corp Anda, jadi dokter dan pengacara mungkin melihat manfaat pajak terbatas dibandingkan dengan struktur perusahaan C. Batas juga berlaku untuk gaji karyawan. Jika Anda mendapatkan lebih dari angka di atas, Anda mungkin kehilangan penghematan pajak dibandingkan dengan pemotongan permanen yang ditawarkan kepada C-corp.
4. Korporasi S memiliki perbedaan struktur kepemilikan.
Perusahaan S dapat memiliki hingga 100 pemegang saham yang terkait dengan bisnis. Setiap pemegang saham harus warga negara asing atau warga negara AS. Mereka juga terbatas pada satu kelas saham, yang berarti hanya ada satu jenis pemegang saham dalam struktur tersebut. Karena tidak ada hierarki dalam korporasi, tanpa perbedaan di antara pemegang saham, tujuan penggalangan dana bisnis lebih sulit dicapai.
Perusahaan C tidak memiliki batasan kepemilikan pada saat penulisan ini. Anda diperbolehkan memiliki jumlah pemegang saham yang tidak terbatas di dalam perusahaan, bersama dengan kelas yang berbeda juga. Saat itulah malaikat dan pemodal ventura lebih memilih opsi ini, karena memberi mereka kesempatan untuk memiliki saham preferen.
5. Korporasi S tidak dapat mengurangi tunjangan mereka.
Struktur perusahaan C saat ini memungkinkan Anda untuk mengurangi biaya manfaat tambahan apa pun yang diberikan kepada karyawan. Itu termasuk hal-hal seperti asuransi kesehatan atau kecacatan Anda. Pemegang saham C-corp juga tidak membayar tunjangan ini, dengan asumsi bahwa minimal 70% dari perusahaan menerima tunjangan yang sama.
Korporasi S tidak menghasilkan keuntungan ini sama sekali. Apa pun yang diperlakukan sebagai pendapatan pemegang saham yang didistribusikan tunduk pada tarif pajak yang tercantum. Karena kedua jenis perusahaan tidak mengenakan pajak wirausaha, organisasi yang melihat distribusi melalui tunjangan tambahan akan sering menemukan struktur C-corp lebih menguntungkan dibandingkan dengan struktur S-corp.
6. Status korporasi S dapat dibatalkan oleh IRS.
Karena keuntungan pajak potensial menjadi perusahaan S, struktur ini sebagian besar diteliti oleh otoritas pajak dibandingkan dengan status default perusahaan C. Anda akan menemukan bahwa jika Anda membuat kesalahan dengan persyaratan administratif Anda, bahkan jika Anda melewatkan tanggal batas pengiriman, status S-corp Anda dapat dibatalkan. Skenario ini sering terjadi ketika Anda secara tidak sengaja melewati 100 share. Ketika situasi ini terjadi, bisnis Anda membayar pajak sebagai perusahaan C, yang berarti Anda harus mengajukan pengembalian pajak perusahaan sebelum batas waktu yang berlaku.
Jika situasi ini terjadi, IRS dapat mengumpulkan kembali pajak hingga 3 tahun untuk mengkompensasi pelanggaran sebelumnya terhadap status S-corp. Perusahaan harus menunggu setidaknya 5 tahun untuk mendapatkan kembali status setelah konversi paksa ke perusahaan C.
7. Ada persyaratan gaji yang harus diikuti oleh perusahaan S.
IRS mengharuskan semua pemilik dan pejabat perusahaan S untuk mendapatkan gaji, bahkan jika bisnis tersebut tidak menghasilkan laba untuk tahun tersebut. Itu membuat beberapa organisasi sulit untuk melakukan penggajian mereka, terutama dengan sifat bisnis yang lepas tangan. “Gaji yang wajar” adalah bagian dari harapan itu, jadi kompensasi harus ditawarkan berdasarkan keterampilan yang dibutuhkan untuk posisi tersebut. Persyaratan ini didasarkan pada berapa harga pasar bebas untuk gaji itu.
Karyawan dan pemilik yang memiliki lebih dari 2% saham di perusahaan yang bersangkutan tidak dapat memperoleh manfaat bebas pajak yang sering dapat diterima oleh orang lain dengan saham yang lebih kecil.
8. Saham dapat disita dan dijual dalam proses pengadilan.
IRS memiliki hak untuk menuntut pembayaran pajak dari siapa pun yang memiliki bisnis. Jika organisasi tidak dapat membayar kewajiban pajaknya, dengan pajak balik menimbulkan kewajiban, maka pemegang saham dapat dituntut atas pembayaran ini. Kewajiban perpajakan korporasi S dapat menjadi kewajiban pemegang saham. Saham perusahaan ini dapat disita dan dijual untuk membayar kewajiban ini.
Perusahaan C juga menghadapi risiko ini, tetapi risiko ini disertai dengan beberapa pengamanan lagi. Biasanya, ada ratusan, jika tidak ribuan atau lebih, pemegang saham individu dengan perusahaan publik. Ini membuat pencarian pajak melihat bisnis itu sendiri daripada individu. Karena S-corps memiliki maksimal 100 pemegang saham, lebih mudah untuk mengejar orang-orang dengan cacat ini.
9. Korporasi S harus mengajukan pajak lebih awal.
Korporasi S harus mengajukan pengembalian pajaknya pada tanggal 15 Maret (atau tanggal yang ditentukan) setiap tahun. Satu-satunya waktu Anda mengubah tenggat waktu ini adalah jika tanggal tersebut jatuh pada hari non-kerja, menjadikannya hari kerja pertama setelah tanggal 15. Anda dapat meminta perpanjangan enam bulan otomatis jika perlu untuk memenuhi kewajiban Anda. Hari fiskal ini adalah hari yang sama yang dituntut dari masyarakat kolektif.
Perusahaan C memiliki satu bulan tambahan untuk menyiapkan pajak mereka. File C-corp pada hari yang sama pajak penghasilan individu, fidusia dan real jatuh tempo.
Kedua perusahaan juga harus mengikuti aturan tenggat waktu jika mereka beroperasi pada tahun fiskal daripada tahun kalender. Menurut struktur tahun fiskal, batas waktu untuk S-corp adalah tanggal 15 bulan ketiga setelah tahun itu, sedangkan untuk C-corp adalah hari ke-15 bulan keempat setelah tahun fiskal.
10. Korporasi C bekerja paling baik sebagai sarana perencanaan perkebunan.
Korporasi S mempertahankan kendali di tangan pemegang saham. Pemilik dapat mentransfer sahamnya kepada anak-anak mereka, tetapi karena setiap saham adalah bagian yang sama dari keseluruhan tanpa status tambahan, itu berarti hanya 1% yang dapat ditransfer, bahkan jika CEO adalah pendiri utama perusahaan. Skenario pemberian hadiah yang direncanakan bekerja paling baik dengan perusahaan C karena kendali mayoritas bisnis dapat berpindah dari orang tua ke anak-anak. Setelah anak-anak memperoleh kepemilikan saham yang terlibat, mereka dapat mengambil kendali penuh atas perusahaan.
11. Sulit untuk mempertahankan investasi yang cukup besar dengan perusahaan S.
Jika Anda mempertimbangkan untuk memegang investasi berharga dalam struktur perusahaan, maka kemitraan terbatas atau LLC mungkin merupakan pilihan yang lebih baik daripada S-corp atau C-corp. Ini karena capital gain atas penjualan aset dengan ketentuan transfer berbeda dengan struktur korporasi S. Pemilik akan menghadapi pajak yang lebih tinggi dengan S-corp dibandingkan dengan LP atau LLC, yang berarti Anda akan kehilangan lebih banyak nilai apresiasi setelah penjualan terjadi.
12. Anda tidak perlu menghasilkan uang dengan perusahaan S untuk membayar pajak.
Ketika Anda adalah pemegang saham di perusahaan S, Anda mungkin tidak menerima uang langsung dari perusahaan yang meningkatkan pendapatan pribadi Anda. Dari perspektif IRS, itu tidak masalah. Jika organisasi memperoleh pendapatan dengan cara apa pun, maka bagiannya dari pendapatan itu dilaporkan di tingkat negara bagian dan federal. Anda bertanggung jawab atas pajak itu, bahkan jika Anda tidak menukar uang tunai. Itu berarti penghasilan kertas Anda dapat berubah menjadi kerugian nyata ketika tiba saatnya untuk mengajukan pengembalian pajak Anda untuk tahun tersebut.
13. Perusahaan C tidak memerlukan pajak wirausaha.
Di bawah struktur korporasi C, penghasilan Anda melalui proses capital gain untuk dividen, kemudian kurung pajak penghasilan untuk upah pribadi. Meskipun pemilik kadang-kadang mengalami pajak berganda, mereka tidak dikenakan pajak wirausaha seperti beberapa pemegang saham perusahaan kecil.
Dengan S-corp, hanya dividen yang tidak dikenakan pajak wirausaha di Amerika Serikat. Keterbatasan lain pada klaim upah semakin membatasi masalah ini. Namun, pada akhirnya, pemegang saham tidak menghadapi skenario 15,3% yang sama yang dihadapi pemegang saham S-corp.
Pro dan kontra dari S-corp vs. C-corp diterapkan secara tidak merata berdasarkan kebutuhan unik masing-masing bisnis. Di mana Anda memilih untuk bergabung, jenis bisnis yang Anda jalankan, dan jumlah uang yang Anda hasilkan, semuanya berperan dalam menentukan opsi mana yang terbaik untuk kebutuhan Anda. Sebelum mengajukan anggaran dasar Anda, konsultasikan dengan pengacara yang mengetahui kelebihan dan kekurangan masing-masing struktur untuk menentukan opsi mana yang paling sesuai dengan kebutuhan keuangan Anda.
